介绍：兼职工作，薪酬管理的一大挑战

兼职工作在法国涉及到相当比例的员工。对于薪酬管理人员和人力资源总监而言，它涉及到关于社会保障上限的特定规则、补充工时的计算、一般性缴费的减少以及合同中必备条款的规定。

到2025年，兼职工作的薪酬相关参数已更新，包括新的每月社会保障上限（PMSS）为3,925欧元和最低工资（SMIC）为11.88欧元。本指南将详细说明适用的各项规则，提供具体案例以及**BOSS（社会保障官方公报）**的相关参考，网址为boss.gouv.fr。

兼职工作的法律框架

法律定义

被视为兼职员工的是指其工作时间低于法定工作时间（每周35小时，即每月151.67小时）或低于约定工作时间（如有）的人。这一定义见于《劳动法》第L.3123-1条。

最低工作时间规定为每周24小时（或相应的每月/每年），除非有行业协议规定的例外，或员工书面并合理请求，或合同期限少于或等于7天。

合同中的必备条款

兼职工作合同必须必备以下条款（《劳动法》第L.3123-6条）：

• 员工的资格；
• 薪酬的组成部分；
• 预定的每周或每月工作时长；
• 工作时间的分配，包括一周的哪几天或一个月的哪些周；
• 工作时间分配变更的情况及其性质；
• 工作时间安排的通知方式；
• 补充工时的完成限制。

注意：缺少这些条款可能导致合同被重新界定为全职，并产生相应的财务后果（工资追溯、缴费调整）。

社会保障上限的按比例分配

按比例分配原则

根据BOSS，对兼职员工的社会保障上限应依据其合同工作时长进行按比例分配。其公式如下：

按比例上限 = PMSS × (合同工作时长 + 补充工时) / 法定工作时长

在2025年，PMSS为3,925欧元，法定工作时长为151.67小时：

计算示例

示例1：80%的员工（每周28小时）

每月合同工作时长：28 × 52 / 12 = 121.33小时

按比例上限 = 3,925 × (121.33 / 151.67) = 3,925 × 0.80 = 3,140.00欧元

示例2：每周24小时的员工（法定最低时长）

每月合同工作时长：24 × 52 / 12 = 104.00小时

按比例上限 = 3,925 × (104.00 / 151.67) = 3,925 × 0.6857 = 2,691.38欧元

示例3：80%的员工每月有5小时补充工时

按比例上限 = 3,925 × (121.33 + 5) / 151.67 = 3,925 × 126.33 / 151.67 = 3,925 × 0.8329 = 3,269.14欧元

补充工时因此会增加它们发生月份的上限。

对于铅垂缴费的影响

上限的按比例分配对铅垂缴费有直接影响，特别是：

• 工资铅垂缴费（雇员6.90%，雇主8.55%，比例上限限制）；
• FNAL铅垂缴费（适用于50人以下的企业）；
• Agirc-Arrco缴费区间（区间1 = 在PMSS限制内）。

补充工时

定义及限制

补充工时是指兼职员工在其合同工作时长之外但仍低于法定工作时长（或约定工作时长）内所实际工作的时间。这些工时必须遵循严格的规定：

• 法定限制：补充工时不得超过合同工作时长的1/10；
• 约定限制：行业协议可能将此限制提高到合同工作时长的1/3；
• 在任何情况下，实际工作时长（合同及补充工时之和）不得达到法定工作时长。

**示例：**一名每月121.33小时的员工（80%）。补充工时的法定限制为：121.33 × 1/10 = 12.13小时/月。如有行业协议，限制可提高至：121.33 × 1/3 = 40.44小时/月，但不得超过151.67小时。

补充工时的加班费

补充工时需按法定加班费支付：

• 10%的加班费用于在1/10合同工作时长限制内的补充工时；
• 25%的加班费用于超过1/10且在1/3限度内的补充工时（如有行业协议）。

**具体示例：**一名兼职员工（121.33小时/月）、小时工资15欧元，在一个月内进行18小时的补充工时（行业协议允许的1/3）：

• 前12.13小时（1/10）：12.13 × 15 × 1.10 = 200.15欧元；
• 余下5.87小时（超过1/10）：5.87 × 15 × 1.25 = 110.06欧元；
• 补充工时总额：310.21欧元。

补充工时及税收豁免

自2019年起，兼职员工的补充工时享受与全职员工的个人所得税豁免相同，限额为每年7,500欧元净收入。同时，补充工时也享受全职/补充工时的社会保障缴费减免。

补充工时补充条款

定义及条件

补充工时补充条款是《社会保障法》第L.3123-22条规定的一种机制。它依据经扩展的行业协议，允许临时性增加兼职员工的合同工作时长。在补充条款有效期限内，在新的合同工作时长中进行的工时不被视为补充工时。

主要特点如下：

• 需要经扩展的行业协议授权；
• 补充条款的数量有限（每年最多8个补充条款，除非替代缺席员工）；
• 在补充条款期间，不对新旧工作时长之间的区间进行补充工时计算；
• 超过补充条款中规定的新工作时长的工时为补充工时，按**25%**计费。

在薪酬中的影响

**示例：**一名每月104小时的员工签订补充条款，将工作时长提升至每月130小时，持续2个月。在此期间：

• 104与130之间的工时不被视为补充工时且不计加班费（除非行业协议规定加班费）；
• 社会保障上限按130小时进行按比例分配：3,925 × (130 / 151.67) = 3,364.30欧元；
• 如果员工在130小时之外工作，这些工时将按**25%**的补充工时补偿。

为兼职员工的降低缴费

按比例最低工资

缴费减免（前称Fillon减免）适用于兼职员工，基于按比例计算的最低工资。参考最低工资根据合同工作时长和补充工时进行调整：

按比例每月最低工资 = SMIC小时工资 × (合同工作时长 + 补充工时)

在2025年，SMIC小时工资为11.88欧元：

**示例：**一名每月121.33小时的员工没有补充工时。因此，按比例最低工资为：11.88 × 121.33 = 1,441.40欧元。

缴费减免系数的计算

减免正规的系数根据通常公式计算，并使用按比例最低工资：

系数 = (T / 0.6) × ext{[(1.6 × 按比例最低工资 / 粗薪) – 1]}

其中T是减免的最高比例（对于缴纳FNAL为0.50%的企业约为0.3194，或对于缴纳0.10%的企业约为0.3234）。

**示例：**一名80%的员工获得2,240欧元的粗薪（121.33小时，时薪18.46欧元）。按比例最低工资为：11.88 × 121.33 = 1,441.40欧元。系数 = (0.3194 / 0.6) × ext{[(1.6 × 1,441.40 / 2,240) – 1]} = 0.5323 × (1.0297 – 1) = 0.5323 × 0.0297 = 0.0158。减免 = 2,240 × 0.0158 = 35.39欧元。

全职工资基础的养老金缴费

《社会保障法》第L.241-3-1条的规定

L.241-3-1《社会保障法》允许兼职员工按全职工资基础缴纳养老金。这一机制旨在限制兼职工作对养老金权利的影响。

条件为：

• 雇员和雇主之间的协议（劳动合同的补充条款）；
• 雇主承担全部的雇主额外缴费；
• 雇员接受基于重建的全职工资与实际兼职工资之间差额的员工额外缴费。

计算及薪资影响

**示例：**一名80%的员工获得2,240欧元。重建的全职工资为：2,240 / 0.80 = 2,800欧元。养老金额外缴费的基础为：2,800 – 2,240 = 560欧元。

在560欧元的基础上，额外养老金缴费为：

• 带限工资养老金缴费：560 × 6.90% = 38.64欧元；
• 不带限工资的养老金缴费：560 × 0.40% = 2.24欧元；
• 带限工资的雇主养老金缴费：560 × 8.55% = 47.88欧元；
• 不带限工资的雇主养老金缴费：560 × 2.02% = 11.31欧元。

该机制对于接近退休并希望最大化养老金权利的员工，或在促进职业平等方面的人力资源政策中尤其相关。

治疗性兼职工作的处理

薪酬中的特殊性

治疗性兼职工作（或治疗性半工）在病假后进行，需经主治医生和CPAM的同意。员工以减少的工作时间工作，并获得：

• 对应实际工作的工资；
• 由CPAM支付的日常补贴（IJSS），以补偿收入损失。

在薪酬中，社会保障上限根据实际工作时间进行按比例分配。如果雇主代替支付IJSS，则这些补贴显示在工资明细上，并计入应纳税收入。

薪酬管理员的最佳实践

关键控制点

• 每月检查社会保障上限的按比例分配，尤其是在进行补充工时时（上限在不同月份变化）；
• 检查补充工时的限制（法定1/10或约定1/3），并确保不超过法定时长；
• 适用正确定义的加班费（在1/10的限制内10%，超过1/10的25%）；
• 区分补充工时和补充工时补充条款；
• 检查基于按比例最低工资的减免计算；
• 归档合同和补充条款以证明合同工作时长及必需条款。

避免的常见错误

• 忘记为兼职进行社会保障上限的按比例分配；
• 不将补充工时纳入按比例上限；
• 在减免中适用全职每月最低工资而不是按比例最低工资；
• 超过补充工时的1/10或1/3的限制；
• 不将超过1/10的补充工时加班50%；
• 混淆补充工时补充条款和常规补充工时。

常见问题：兼职工作的薪酬

如何在员工进行补充工时时按比例分配社会保障上限？

上限的计算中需纳入补充工时：PMSS × (合同工作时长 + 补充工时) / 法定工作时长。例如，若一名员工每月104小时，进行10小时补充工时：上限 = 3,925 × (104 + 10) / 151.67 = 3,925 × 0.7516 = 2,950.03欧元。因此，上限需根据实际工作时间每月调整。

补充工时和额外工时之间有什么区别？

补充工时专指兼职员工：是指在合同工作时长与法定工作时长之间的工作。额外工时适用于全职员工：是指超出每周35小时的工作。加班费和限制不同：补充工时为10%/25%，额外工时为25%/50%。

兼职员工可以拒绝补充工时吗？

如果补充工时在合同规定的范围内且符合合同及法律限制（1/10或1/3），员工不能拒绝。然而，如果要求的小时超出合同限制或雇主未能遵守3天的通知期（或合同规定的通知期），员工可以拒绝。

全职工资基础的养老金缴费是强制的吗？

不。全职工资基础的养老金缴费（《社会保障法》第L.241-3-1条）是自愿的，需经过雇主和员工之间的协议。雇主需承担全部的雇主额外缴费，员工承担差额的员工额外缴费。

如何处理月中从全职转为兼职？

在月中工作时长变化时，需为两个阶段计算两个按比例分配的上限：在全职工作部分的月份为全职上限（按日历天数分配），剩余部分为兼职上限。实际上，大多数薪酬软件会通过双重计算与更改情况的日期处理此情形。