Come calcolare i congés payés in busta paga nel 2025: guida completa
Introduzione: i congés payés, un calcolo imprescindibile in busta paga
Il calcolo dei congés payés è una delle operazioni più ricorrenti e tecniche nella gestione della retribuzione. Tra la règle du dixième (regola del decimo) e il maintien de salaire (mantenimento del salario), il confronto obbligatorio tra le due metodologie, le specificità dei lavoratori temporanei e delle imprese del BTP (bâtiment et travaux publics), e la riforma importante della loi du 22 avril 2024 riguardo all’acquisizione di congés durante la malattia, i responsabili della busta paga devono padroneggiare un corpus normativo denso.
Il BOSS (Bulletin Officiel de la Sécurité Sociale) fornisce indicazioni essenziali sull’impatto dei congés payés nel calcolo delle riduzioni generali e sulle specificità settoriali (BTP, lavoro temporaneo). Questa guida completa vi accompagna nella comprensione di tutti gli aspetti del calcolo dei congés payés nel 2025.
L’acquisizione dei congés payés
Il principio: 2,5 giorni lavorativi al mese di lavoro effettivo
Ogni lavoratore acquisisce 2,5 giorni lavorativi di congés payés per ogni mese di lavoro effettivo presso lo stesso datore di lavoro, ovvero 30 giorni lavorativi (5 settimane) per un anno completo. Il periodo di riferimento per l’acquisizione va dal 1° giugno dell’anno N-1 al 31 maggio dell’anno N (salvo diverso accordo collettivo, ad esempio l’anno civile).
Quando il numero di giorni acquisiti non è un numero intero, esso viene arrotondato al numero intero superiore. Ad esempio, un lavoratore che ha lavorato per 7 mesi acquisisce: 7 x 2,5 = 17,5, arrotondato a 18 giorni lavorativi.
Il conteggio in giorni lavorativi
Numerose aziende conteggiano le ferie in giorni lavorativi (lunedì a venerdì, quindi 5 giorni alla settimana) anziché in giorni lavorativi totali (lunedì a sabato, quindi 6 giorni alla settimana). In questo caso, il diritto annuale è di 25 giorni lavorativi invece di 30 giorni lavorativi totali.
Il passaggio a giorni lavorativi non deve mai risultare svantaggioso per il lavoratore rispetto al conteggio in giorni lavorativi totali. Una verifica deve essere effettuata, specialmente per i lavoratori la cui giornata di riposo non corrisponde al sabato.
Le periodi assimilati a lavoro effettivo
Alcuni periodi di assenza sono assimilati a lavoro effettivo per l’acquisizione dei congés payés:
- I congés payés stessi
- Il congedo di maternità, paternità e adozione
- Gli arresti per infortunio sul lavoro e malattia professionale (nel limite di un anno)
- I congés di formazione
- I giorni di RTT (riduzione del tempo di lavoro)
- Gli arresti per malattia ordinaria (dalla legge del 22 aprile 2024)
La rivoluzione della legge del 22 aprile 2024: acquisizione di CP durante la malattia
La loi n° 2024-364 del 22 aprile 2024 ha profondamente modificato le regole di acquisizione dei congés payés durante gli arresti per malattia, trasponendo la giurisprudenza della Corte di Giustizia dell’Unione Europea (CGUE).
Il nuovo principio
Da questa legge, i lavoratori in arresto per malattia non professionale acquisiscono congés payés, a una ragione di 2 giorni lavorativi per mese di assenza (invece di 2,5 giorni per lavoro effettivo), nel limite di 24 giorni lavorativi all’anno (invece di 30). Questa acquisizione si applica retroattivamente a partire dal 1° dicembre 2009.
Impatto pratico per i gestori della busta paga
Questa riforma implica diversi cambiamenti concreti:
- I software di busta paga devono essere impostati per generare l’acquisizione di CP durante gli arresti per malattia ordinaria
- È previsto un diritto di differimento per i congés non presi a causa della malattia: il lavoratore ha a disposizione 15 mesi dopo il suo rientro per prendere questi congés
- Il datore di lavoro deve informare il lavoratore sui suoi diritti ai congés nel mese successivo al suo rientro
- Le regolarizzazioni retroattive (da dicembre 2009) sono limitate a 2 giorni lavorativi per mese di arresto per malattia
In pratica, questa riforma aumenta il costo dell’assenteismo per i datori di lavoro e richiede un monitoraggio rigoroso dei contatori di congés nei software di busta paga.
Il calcolo dell’indennità di congés payés: regola del 10° vs mantenimento del salario
L’indennità di congés payés è l’importo versato al lavoratore durante le sue ferie. Essa si calcola secondo due metodi, e il datore di lavoro deve applicare il metodo più favorevole al lavoratore.
La regola del mantenimento del salario
Il lavoratore percepisce la retribuzione che avrebbe percepito se avesse lavorato. In concreto, la busta paga viene redatta come se il lavoratore fosse in attività normale: stesso stipendio base, stesse indennità ricorrenti, stessi vantaggi.
Questo metodo è semplice da attuare per i lavoratori la cui retribuzione è stabile (mensili senza variazioni). Generalmente è più favorevole per i lavoratori a retribuzione fissa alta.
La regola del decimo (10°)
L’indennità è pari a 1/10° della retribuzione lorda totale percepita durante il periodo di riferimento. Tutti gli elementi di retribuzione sono presi in considerazione:
- Stipendio base
- Ore straordinarie
- Indennità legate al lavoro (indennità di anzianità, indennità di rendimento, ecc.)
- Vantaggi in natura
- Indennità di congés payés del periodo precedente
Sono esclusi: le indennità annuali (13° mese, indennità di ferie) versate indipendentemente dal taking dei congés, i rimborsi spese e le indennità eccezionali non collegate al lavoro.
L’indennità del 10° per un giorno di congé si calcola così:
Indennità giornaliera = (Retribuzione lorda annuale / 10) / Numero di giorni di CP acquisiti
Esempio numerico di confronto
Un lavoratore prende 12 giorni lavorativi di congé (2 settimane). La sua retribuzione mensile è di 2.800 €. Durante il periodo di riferimento, ha percepito una retribuzione lorda totale di 35.600 € (inclusi indennità e ore straordinarie). Ha acquisito 30 giorni di CP.
Metodo del mantenimento :
- Il lavoratore percepisce il suo stipendio abituale di 2.800 € per l’intero mese
- Indennità per 12 giorni = 2.800 x (12/26 giorni lavorativi effettuati) = 1.292,31 €
Metodo del 10° :
- 10° della retribuzione annuale: 35.600 / 10 = 3.560 €
- Indennità per 12 giorni: 3.560 x (12/30) = 1.424 €
Confronto: 1.424 € (10°) > 1.292,31 € (mantenimento). Il datore di lavoro deve applicare la regola del 10°, più favorevole al lavoratore in questo caso.
Questa comparazione è obbligatoria ad ogni presa di congé. I software di busta paga effettuano automaticamente questo calcolo, ma si raccomanda di verificare i parametri, in particolare gli elementi di retribuzione inclusi nella base del 10°.
Le casse di congés payés: il caso del BTP
Il principio delle casse di congés payés
In alcuni settori, in particolare nel BTP (bâtiment et travaux publics), la gestione dei congés payés è mutualizzata tramite delle casse di congés payés. Il datore di lavoro versa contributi alla cassa, che si occupa poi di pagare direttamente le indennità di congés payés ai lavoratori.
Il BOSS specifica le regole applicabili in materia di versamento da parte delle casse:
- Versamento al 100 % (codice 100): la cassa versa l’integralità dell’indennità di CP direttamente al lavoratore
- Versamento al 90 % (codice 90): la cassa versa il 90 % dell’indennità, mentre il restante 10 % è trattenuto per coprire i contributi sociali
Impatto sulle contribuzioni sociali
Le indennità versate dalle casse di congés payés sono soggette a contribuzioni sociali. Il datore di lavoro deve dichiarare gli importi versati dalla cassa nella DSN e integrarli nell’assiette delle contribuzioni. La parametrizzazione in busta paga deve essere rigorosa per evitare doppie contabilizzazioni.
I lavoratori temporanei: la maggiorazione di 1/10° (10 %)
Il BOSS ricorda che i lavoratori temporanei beneficiano di un’indennità compensativa di congés payés (ICCP) pari al 10 % della retribuzione lorda totale percepita durante la missione. Questa indennità è versata al termine di ogni missione (o mensilmente in caso di missione lunga).
Inoltre, per il calcolo delle riduzioni generali dei contributi, il BOSS prevede una maggiorazione del SMIC di riferimento di 1,1 (coefficiente moltiplicatore) per i lavoratori temporanei. Questa maggiorazione tiene conto dell’ICCP del 10 % integrata nella retribuzione.
Esempio: Per un lavoratore temporaneo nel 2025, il SMIC mensile di riferimento per il calcolo delle riduzioni è di:
1.801,80 x 1,1 = 1.981,98 €
Questa maggiorazione garantisce che il lavoratore temporaneo non venga penalizzato nel calcolo della riduzione generale a causa dell’ICCP.
L’impatto dei congés payés sulle riduzioni generali
Il BOSS specifica le modalità di integrazione dei congés payés nelle formule di calcolo delle riduzioni generali dei contributi a carico del datore di lavoro (ex riduzione Fillon).
Il caso generale
L’indennità di congés payés fa parte integrante della retribuzione lorda considerata nel numeratore della formula di calcolo del coefficiente di riduzione. Il SMIC al denominatore è calcolato sulla base delle ore retribuite, incluse le ore corrispondenti ai congés payés.
Le casse di CP nelle riduzioni
Quando i congés sono gestiti da una cassa (BTP), il BOSS prevede formule specifiche che integrano le aliquote di contribuzione della cassa di congés nel calcolo. Il datore di lavoro non versa direttamente l’indennità di CP, ma il contributo della cassa impatta il calcolo della riduzione.
La formula di calcolo del coefficiente T (tasso massimo di riduzione) integra i contributi di congés payés versati alla cassa, alterando così la soglia di degressività della riduzione.
Il conteggio dei congés payés presi
Conteggio in giorni lavorativi
Il conteggio in giorni lavorativi (da lunedì a sabato, quindi 6 giorni alla settimana) è il modo legale di conteggio. Il primo giorno di congé di cui si tiene conto è il primo giorno lavorativo in cui il lavoratore avrebbe dovuto lavorare. L’ultimo giorno conteggiato è il ultimo giorno lavorativo prima del rientro, incluso il sabato.
Esempio: Un lavoratore che lavora dal lunedì al venerdì prende una settimana di congé dal lunedì al venerdì. In giorni lavorativi, il conteggio è di 6 giorni (lunedì, martedì, mercoledì, giovedì, venerdì, sabato).
Conteggio in giorni lavorati
In giorni lavorati (giorni abitualmente lavorati, generalmente dal lunedì al venerdì), la stessa settimana di congé corrisponde a 5 giorni lavorati.
Il passaggio da un modo di conteggio all’altro non deve danneggiare il lavoratore. La verifica si effettua sull’ammontare totale dei diritti annuali: 30 giorni lavorativi = 25 giorni lavorati = 5 settimane di congé.
L’indennità compensativa di congés payés (ICCP) alla cessazione
Al momento della cessazione del contratto di lavoro (qualunque sia la causa: dimissioni, licenziamento, rupture conventionnelle, fine di un CDD), il lavoratore percepisce un’indennità compensativa per i congés acquisiti e non presi.
Il calcolo dell’ICCP segue le stesse regole dell’indennità di congés payés: confronto tra il 10° e il mantenimento, applicazione del metodo più favorevole.
Esempio: Un lavoratore lascia l’azienda con un saldo di 15 giorni lavorativi di congés non presi. La sua retribuzione lorda nel periodo di riferimento è di 34.000 €.
- 10°: 34.000 / 10 = 3.400 €
- ICCP per 15 giorni: 3.400 x (15/30) = 1.700 €
Questa indennità è soggetta a contributi sociali e a ritenuta alla fonte secondo le condizioni di diritto comune.
Congés payés e malattia: le nuove regole dal 2024
La loi du 22 avril 2024 ha anche introdotto regole importanti sull’articolazione tra congés payés e malattia:
- Il lavoratore che si ammala durante le sue ferie può ora posticipare i giorni di congé non presi a causa della malattia, purché possa giustificare un arresto di lavoro
- Il diritto al posticipo è limitato a 15 mesi dopo la fine del periodo di congé
- Il datore di lavoro deve informare il lavoratore sui suoi diritti al posticipo entro un mese dal suo rientro
Queste nuove disposizioni rinforzano la protezione dei lavoratori e impongono ai servizi HR una gestione più attenta dei contatori di congés.
Tabella riepilogativa delle regole chiave nel 2025
- Acquisizione: 2,5 giorni lavorativi/mese (lavoro effettivo) o 2 giorni lavorativi/mese (malattia non professionale)
- Diritti annuali: 30 giorni lavorativi (25 lavorati) = 5 settimane
- Indennità CP: max(mantenimento del salario, 1/10° della retribuzione lorda annuale)
- Lavoratori temporanei: ICCP del 10 % + maggiorazione SMIC x 1,1 per riduzioni
- Casse CP (BTP): versamento 100 o 90 secondo il codice cassa
- Malattia: acquisizione di 2 giorni lavorativi/mese dalla legge del 22 aprile 2024
- Posticipo: 15 mesi dopo il rientro per i CP acquisiti durante la malattia
FAQ: le vostre domande sui congés payés in busta paga nel 2025
Il datore di lavoro è sempre obbligato a confrontare la regola del 10° e il mantenimento del salario?
Sì, la comparazione tra le due metodologie è un obbligo legale ad ogni presa di congés. Il datore di lavoro deve calcolare l’indennità secondo entrambi i metodi e applicare il più favorevole al lavoratore. Questa comparazione può essere effettuata globalmente su tutti i congés del periodo o ad ogni presa di congés. In pratica, i software di busta paga effettuano questa comparazione automaticamente, ma è essenziale verificare che la base del 10° integri tutti gli elementi di retribuzione richiesti.
Un lavoratore in arresto per malattia acquisisce tanti congés quanto un lavoratore in attività?
No, dalla loi du 22 avril 2024, un lavoratore in arresto per malattia non professionale acquisisce 2 giorni lavorativi al mese (invece di 2,5 per lavoro effettivo), nel limite di 24 giorni lavorativi all’anno. Al contrario, un lavoratore in arresto per infortunio sul lavoro o malattia professionale continua ad acquisire 2,5 giorni lavorativi al mese, come se fosse in attività, nel limite di un anno di assenza.
Come funziona la maggiorazione di 1,1 per i lavoratori temporanei nel calcolo delle riduzioni?
La maggiorazione di 1,1 del SMIC di riferimento per i lavoratori temporanei mira a neutralizzare l’effetto dell’ICCP del 10 % nel calcolo delle riduzioni generali. Senza questa maggiorazione, l’ICCP aumenterebbe artificialmente la retribuzione lorda del lavoratore temporaneo rispetto al SMIC, riducendo così l’importo della riduzione. Con la maggiorazione, il SMIC di riferimento passa da 1.801,80 € a 1.981,98 € nel 2025, mantenendo l’equilibrio del calcolo.
Quali sono le conseguenze della non osservanza del diritto al posticipo dei congés dopo la malattia?
Se il datore di lavoro non rispetta il diritto al posticipo di 15 mesi previsto dalla legge del 22 aprile 2024, si espone a un rischio di condanna prud’homale per danni e interessi. Il lavoratore potrebbe richiedere un’indennità equivalente ai congés persi, calcolata secondo il metodo più favorevole (10° o mantenimento). Inoltre, il datore di lavoro ha l’obbligo di informare il lavoratore sui suoi diritti nel mese successivo al rientro. La mancata informazione potrebbe essere considerata una colpa che impegna la responsabilità del datore di lavoro.
L’indennità compensativa di congés payés è soggetta a contribuzioni sociali?
Sì, l’ICCP è completamente soggetta ai contributi sociali e alla ritenuta alla fonte nelle condizioni di diritto comune. Essa è integrata nell’assiette di tutte le contribuzioni (sicurezza sociale, disoccupazione, previdenza complementare, CSG/CRDS). Essa entra anche nel calcolo del montante netto sociale (MNS) e del netto imponibile. Deve figurare sul saldo di tutto conto e sull’ultimo cedolino stipendiale del lavoratore.